Menu Close

Implikasi Pajak Untuk Sumbangan Bitcoin

Implikasi Pajak Untuk Sumbangan Bitcoin

Mata uang virtual populer Bitcoin telah menjadi perlengkapan berita sejak diperkenalkan pada tahun 2009. Faktanya, Bitcoin adalah mata uang virtual terdepan di dunia, dengan kapitalisasi pasar lebih dari $ 175 miliar. Pertumbuhan eksplosif ini telah mengarahkan para donor dan penasihat mereka untuk mengeksplorasi berbagai peluang pemberian amal menggunakan mata uang virtual.

Internal Revenue Service (IRS) mendeskripsikan mata uang virtual sebagai "representasi digital dari nilai yang berfungsi sebagai media pertukaran, unit akun, dan / atau penyimpan nilai". Penciptanya merancangnya untuk beroperasi seperti alat pembayaran yang sah, dan sebagai alat tukar, meskipun saat ini sangat sedikit pemerintah yang mengakuinya sebagai alat pembayaran yang sah di mana pun di dunia.

Saat ini, Bitcoin dan mata uang virtual lainnya, seperti Ethereum dan Ripple, mewakili total kapitalisasi pasar lebih dari $ 250 miliar. Banyak badan amal besar, termasuk dana besar dari donatur dan yayasan komunitas, sangat ingin memasuki pasar ini atau telah menerima donasi virtual. Sebagai contoh, United Way, American Red Cross, dan American Cancer Society menerima sumbangan Bitcoin. Sebagian besar dana yang disarankan oleh donor utama menerima Bitcoin, dan beberapa menerima mata uang kripto lainnya juga.

Lembaga nonprofit yang lebih kecil telah mulai menerima mata uang ini juga. Teknologi dan strategi keuangan yang melibatkan aset hanya tumbuh lebih kompleks seiring waktu, karena konsep seperti bukti kepemilikan, garpu, dan keuangan terdesentralisasi (DeFi) semuanya menjadi lebih menonjol di dunia cryptocurrency.

Dengan ledakan nilai ini, banyak pemilik Bitcoin dan mata uang virtual lainnya memiliki apresiasi yang signifikan terhadap aset ini. Ini membuat cryptocurrency menjadi kandidat yang sangat menarik untuk pemberian amal. Artikel ini membahas perlakuan pajak Bitcoin dan mata uang kripto lainnya di bawah aturan IRS saat ini. Ini memiliki penekanan khusus pada hasil pajak untuk sumbangan mata uang virtual.

Posisi IRS di Bitcoin Internal Revenue Service lebih cepat daripada banyak organisasi dalam hal pertimbangan implikasi keuangan dan pajak dari mata uang virtual. Pada bulan Maret 2014, IRS mengeluarkan Pemberitahuan tentang perlakuan pajak atas transaksi yang melibatkan mata uang virtual. Ini adalah pernyataan resmi pertamanya tentang cryptocurrency, meskipun pedoman yang diterbitkan sejak saat itu telah mengkonfirmasi perlakuan itu. Yang terpenting, IRS menyatakan bahwa, untuk tujuan perpajakan, mata uang virtual adalah properti dan bukan mata uang.

Perlakuan properti ini berarti bahwa prinsip untung dan rugi tradisional akan berlaku sehingga memperlakukan aset ini sebagai sekuritas atau properti bisnis. Suatu pihak yang menjual, membelanjakan, atau membuang mata uang virtual dapat dikenakan capital gain atau pajak penghasilan biasa. Meskipun amal akan menjual mata uang tersebut, organisasi yang dikecualikan umumnya tidak dikenakan pajak atas penghasilan, bahkan dari penjualan properti yang dihargai.

Implikasi pajak utama untuk sumbangan mata uang virtual, oleh karena itu, melibatkan donor daripada amal. Pertimbangan utama bagi pendonor adalah pengurangan pajak penghasilan amal yang diterima. Sebagai permulaan, perhatikan bahwa dalam menjawab pertanyaan tentang donasi cryptocurrency, IRS merujuk beberapa kali ke publikasi umumnya tentang kontribusi amal. Ini mendukung asumsi bahwa aturan pemotongan amal non-tunai standar akan berlaku.

Keuntungannya bisa biasa, atau modal, tergantung pada sumber mata uang virtual ke donor. Penentuan jenis keuntungan atau kerugian yang diakui oleh wajib pajak bergantung pada apakah orang tersebut memiliki mata uang virtual sebagai aset modal untuk tujuan investasi. Jika pendonor tidak memiliki properti sebagai investasi, itu akan dikenakan perlakuan untung atau rugi. Hal ini lebih mungkin terjadi jika donor adalah apa yang disebut "penambang" atau di mana mata uang virtual adalah pendapatan yang dibayarkan untuk layanan yang diberikan.

Hasil untuk Bitcoin dan Donor Cryptocurrency Kemungkinan ini mengarah pada tiga hasil pajak potensial bagi donor mata uang virtual. Pertama, donor yang memberikan mata uang virtual yang dimiliki dalam jangka pendek (yaitu, kurang dari satu tahun) sebagai aset modal akan dapat mengurangi basis biaya atau nilai pasar wajar yang lebih rendah hingga 50 persen dari pendapatan kotor yang disesuaikan. Namun, jika donor memegang Bitcoin atau mata uang lain selama lebih dari satu tahun sebagai aset modal, pengurangannya akan menjadi nilai pasar wajar dari hadiah tersebut hingga 30 persen dari pendapatan kotor yang disesuaikan. Akhirnya, jika mata uang tunduk pada keuntungan atau kerugian biasa di tangan donor, donor dapat mengurangi dasar biaya hadiah hingga 50 persen dari pendapatan kotor yang disesuaikan.

Jika donor menerima Bitcoin sebagai pendapatan biasa sebagai pembayaran untuk layanan yang diberikan atau properti yang dijual, donor hanya dapat memotong dasar biaya berdasarkan aturan pengurangan pendapatan biasa. IRS menetapkan dasar biaya mata uang virtual sebagai nilai pasar wajarnya saat pemilik menerimanya. Jadi jika pihak ketiga membayar donor Bitcoin senilai $ 500 untuk layanan profesional, dan Bitcoin kemudian dihargai menjadi $ 1.000 USD, pengurangan pajak penghasilan amal donor akan dibatasi hingga $ 500, atau berdasarkan biaya.

Aturan-aturan ini sangat menguntungkan bagi donor yang memegang mata uang virtual yang dihargai sebagai aset modal, memungkinkan mereka menghindari pajak untuk capital gain pada Bitcoin atau mata uang lainnya. Hal ini terutama berlaku setelah Pemotongan Pajak dan Undang-Undang Pekerjaan tahun 2017, yang membatasi pertukaran Pasal 1031 hanya untuk real estat, yang berarti pemilik mata uang virtual tidak dapat dengan mudah menukarnya dengan mata uang virtual lain untuk menghindari pengakuan keuntungan. Perhatikan bahwa donasi ini juga akan memungkinkan donor untuk menghindari potensi biaya tambahan sebesar 3,8 persen dari pendapatan investasi. Apresiasi ekstrim dalam Bitcoin dan mata uang kripto lainnya menjadikan kelas aset kandidat yang sangat kuat untuk pemberian amal. Lebih baik lagi, komentar IRS dengan jelas menjabarkan hasil pajak dan persyaratan untuk mendukung sumbangan tersebut. Meskipun ada beberapa rintangan yang harus dilalui untuk mendapatkan pengurangan nilai pasar yang wajar, kesulitan tersebut bisa minimal dibandingkan dengan manfaat optimalisasi efisiensi pajak dalam memberi. Item pajak ini tentu saja bukan satu-satunya pertimbangan untuk donasi Bitcoin atau altcoin, tetapi mereka dapat memberikan motivasi yang kuat bagi donor yang tepat yang memegang cryptocurrency yang dihargai.